财务报表编制程序

• 大学管理层负责建立和维持一套内部控制系统，以确保所有与大学运作有关的交易都能妥善进行, 批准, 报告并确保编制充分的会计数据，以便编制符合公认会计原则和适用法律的年度财务报表, 规则, 法规.
• 大学保持预算控制，以促进遵守董事会批准的年度拨款预算中体现的法律规定.
• 大学使用以基金或帐户组为基础组织的帐户来编制其财务数据, 每一个都被认为是一个独立的会计实体. 每个基金的运作都是通过使用单独的自平衡账户来计算的，这些账户包括资产, 负债, 净资产余额, 收入, 和支出.
• 学院的划分 & 大学已经发布了各种指示，供各大学根据公认会计原则编制各大学财务报表时使用. 根据（ICOFA）的指引, 职能支出分类代码是根据活动的性质分配give部门的.g. 指导、研究、学术支持等.)，表示可归属于该部门的活动的重要部分. 在Banner中，程序代码规定了费用的功能分类.
• 大学的年度财务报告（AFR）是根据ICOFA财务报表手册中的说明编写的. 应计分录在Banner中，从营业总账和总分类账中提取期末余额，并转发giveICOFA，在自动财务报表（AFS）系统中作为初始试算平衡数字报告. A crosswalk was created to bring account code balances into general ledger(GL) code balances in AFS; these balances are reported on the financial statement at a higher hierarchy level than the detail Banner account codes. 将总分类账和经营分类账的年终余额与AFS上的开始试算平衡表数字进行核对，以确定这些金额的正确性. 由于账户代码映射到无效的总账代码而导致的错误（未计入财务报表的余额）在AFS中作为调整手动输入.
• 在Banner和AFS上发布审计调整，以便两个系统反映相同的财务报表余额.